С 2021 по 2023 год любая материальная выгода не облагалась налогом, с 2024 года это освобождение уже не действует. Сегодня мы ответим на следующие вопросы:
1. Как будет рассчитан налог на материальную выгоду по ценным бумагам?
2. Как материальная выгода влияет на последующую продажу акций?

1. Если вы получили активы на безвозмездной основе или по цене ниже рыночной, то у вас возникает дополнительная экономическая выгода, с которой нужно заплатить налог. 

Пример. Василий, купил в марте 2024 года на внебиржевом рынке 10 акций по цене 3 000 рублей за штуку.
Их минимальная биржевая цена — 4 000 рублей. У Василия возникает материальная выгода (4000 – 3000) х 10 = 10 000 рублей.
Налог составит 1 300 рублей. 

Российский брокер самостоятельно удержит налог с полученной материальной выгоды. Если выгода возникла на рубежном счете, то ее нужно декларировать самостоятельно, при этом доход можно уменьшить налоговыми вычетами! 

2. Материальная выгода, с которой инвестор заплатил налог уменьшает его доход при продаже акций.

( Читать дальше )

Налог за инвестиционную деятельность считает и удерживает  брокер. Это посредник, который организует корректное взаимодействие между вами и биржей. И далеко не все налоговые льготы могут быть использованы и применены самим брокером. 

Разобраться и вернуть себе часть денег с налога — ваша задача.

Реальный кейс НДФЛки:

За консультацией обратился клиент с вопросом “Можно ли получить возврат по налогам, удержанным брокером?”.

Ситуация клиента:

➡️ По итогам года у брокера ВТБ образовался убыток, полученный в результате погашения ОФЗ (облигаций федерального займа). Сумма убытка 935 335 руб.

➡️ Также по итогам года у брокера Тинькофф был получен доход в виде выплаты купонов по облигациям в обращении. Сумма прибыли 1 311 135,40 руб. С прибыли был удержан налог в размере 170 448 руб.  

Эксперт НДФЛки изучил документы от обоих брокеров и подтвердил возможность вернуть налог на основании сальдирования убытка.

В итоге сумма налога к возврату составила 121 594 руб. на счет клиента.

( Читать дальше )

Началась декларационная кампания по доходам за 2023 год. В текущем году отчетность необходимо подать до 2 мая 2024 года, а налог уплатить до 15 июля.

В большинстве случаев налоговый агент — брокер или управляющая компания удерживает НДФЛ с доходов инвестора, освобождая его от налоговых забот. Однако существуют виды доходов, требующие самостоятельной декларации и уплаты.

Доходы, требующие самостоятельной отчетности за 2023 год

• Доходы от любых операций с ценными бумагами у иностранного брокера, включая дивиденды и купоны

• Доход в виде иностранных дивидендов, зачисленный на российский брокерский счет, в том числе на ИИС (с 2024 года по зарубежным дивидендам, зачисленным на брокерский счет в РФ, налоговым агентом будет брокер)

• Доход от купонов по облигациям, зачисленный на банковский счет в РФ

• Доход от погашения облигаций, зачисленный на банковский счет в РФ

• Доход в виде ценных бумаг, полученных в подарок не от близких родственников

• Доход от продажи валюты, зачисленный на брокерский или банковский счёт

( Читать дальше )

НДФЛКА напоминает, что возвращать налоги можно за три предыдущих года. В 2023 году можно подавать на возврат за 2022, 2021 и 2020.

Осталось меньше месяца, чтобы подать документы на возврат за 2020 год.

Фокус на налоги с инвестиций

2020 год стал последним, когда доходы от инвестиций можно использовать для возврата налогов. Почему? До 2021 года, еще до разделения налоговых баз на основную и неосновную, можно было возвращать налоги с инвестиционных доходов.

Это значит, что доходы от операций с ценными бумагами можно было уменьшать на  социальные и имущественные вычеты, тем самым снижая уже уплаченный НДФЛ.

Сейчас последний год, за который можно вернуть налог, уплаченный на доход от биржевых сделок, – 2020.

А значит, самое время вспомнить, имелись ли расходы в 2020 году, по которым вы не получали налогового вычета? К примеру:

— покупка жилья;

— оплата лечения и обучения ( в т.ч. родственников);

— страхование жизни, здоровья, и будущей пенсии ( в т.ч. родственников);

— выплата ипотеки.

( Читать дальше )

Согласно указу президента, все российские компании должны провести замещение своих еврооблигаций на локальные облигации к 2024 году.

Еврооблигации – это долговые бумаги российских эмитентов, выпущенные в иностранной валюте. Расчеты по ним стали невозможны из-за санкций. Замещающие облигации – это бумаги российских компаний, выпущенные ими взамен собственных евробондов.

Держатели еврооблигаций, получив замещающие бумаги, могут свободно ими распоряжаться – продавать, получать выплаты номинала и купоны.

Проблема при замене еврооблигаций

При замене евробонда на замещающую облигацию срок владения обновляется, что не выгодно инвесторам. Проблема здесь очевидна – теряется льгота на долгосрочное владение (ЛДВ) евробондами. 

Например, если инвестор купил еврооблигацию 3 года назад, а в прошлом году произошло замещение, срок владения новой (замещенной) бумагой составит всего год. И чтобы продать ее с применением льготы, нужно ждать еще 2 года. А продажа облигации без льготы существенно повлияет на размер налога.

( Читать дальше )

Конец года – лучшее время для налогового планирования. В ноябре-декабре уже можно прикинуть финансовый итог и сумму налога, которую придется заплатить (или скорректировать).

Важно помнить, что налоговые расчеты делаются исключительно по закрытым сделкам. «Виртуальный» убыток, когда бумага подешевела, но остается в портфеле, превращается в реальный и снижает налогооблагаемый доход только после ее продажи.

Также стоит учитывать, что убытки от сделок с иностранными брокерами в 2023 году могут привести к рублевой прибыли из-за повышенной волатильности валют по отношению к рублю. 

Стратегии снижения налогов

Чтобы снизить налоговую нагрузку можно воспользоваться льготными инструментами:

• Трехгодичная или 5-летняя льгота (ЛДВ). 

• Уменьшение текущей прибыли за счет убытков прошлых лет.

• Сальдирование противоположных финансовых результатов у разных брокеров.

• Фиксация убытков.

Фиксация убытков – это закрытие (продажа) подешевевших позиций до достижения нужного финансового результата. Она осуществляется в текущем году.

( Читать дальше )

Самостоятельное заполнение и подача налоговой отчетности — занятие не только утомительное, но и рискованное. Часто в декларациях допускаются ошибки, что приводит к переплате налогов и даже к штрафам.

Сегодня расскажем историю, как эксперт НДФЛКИ добился значительной экономии средств для клиента. В целях упрощения восприятия мы округлили цифры.

Ситуация 

Наша клиентка должна была отчитаться по доходам от иностранных дивидендов за 2022 год. Она сама заполнила декларацию в личном кабинете налогоплательщика. Итоговая сумма в декларации получилась внушительная –  около 393 тыс. рублей. Подала через личный кабинет, уплатила по сроку.

История на этом могла бы закончиться, если бы инспектор не обнаружил ошибки в декларации. Девушка получила акт проверки и вызов в налоговую для пояснений.

Обычно такие визиты в налоговую инспекцию – событие не из приятных. Но в нашем случае это стало началом весьма благоприятных событий.

Вовремя принятое решение

Клиентка обратилась за помощью в НДФЛКУ. 

( Читать дальше )

Убытки от биржевых сделок можно учитывать на протяжении следующих 10 лет. А можно брать прибыль отчетного года и уменьшать на убытки 10-летней давности. Налоги можно возвращать за предыдущие 3 года. Часто возникает путаница в этих сроках и понятиях. Рассмотрим, как грамотно применять эти стратегии.

Перенос убытков прошлых лет

Если в прошлом у вас были убытки, вы можете использовать их для снижения прибыли текущего года. Однако есть правило: сальдировать эти убытки можно только в однородных операциях. Например:

— Убытки от сделок с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), уменьшают прибыль от сделок с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ.
— Убытки от сделок с ПФИ, обращающимися на ОРЦБ, снижают прибыль от сделок с ПФИ, обращающимися на ОРЦБ.

Предположим, в 2022 году инвестор потерял 150 тыс. рублей от торговли акциями, а в текущем 2023 году заработал на них 500 тыс. рублей. Вместо того чтобы платить налог с полумиллиона он может снизить прибыль на сумму убытка и заплатить налог с 350 тыс. рублей. Так с 65 тыс рублей налог снизится до 45,5 тысяч.

( Читать дальше )

Деятельность на фондовой бирже приносит инвестору доход, однако вопросы налогообложения зачастую становятся «подводным камнем». На примере реального кейса НДФЛКИ расскажем, как мы помогли клиенту сэкономить более 2 млн рублей.

Суть дела

Инвестор заработал в 2022 году 14 млн рублей с торгов и 350 тыс. рублей дивидендов через брокера OTKRITIE BROKER LTD на Кипре.

Однако в октябре того же года брокер реализовал находящиеся в залоге еврооблигации на сумму 695 тыс. долларов для закрытия валютных сделок РЕПО (close out). Это принесло нашему инвестору 40 млн рублей дохода по курсу ЦБ РФ. 

Но поскольку бумаги на момент продажи сильно упали в цене, сам финансовый результат оказался неутешительным, и инвестор обратился в НДФЛКУ, чтобы корректно зафиксировать полученный за рубежом убыток.

Поиск решения

При детальном анализе документов эксперт НДФЛКИ выяснил, что клиент покупал эти еврооблигации в 2018-2019 годах у АО “Открытие брокер”. Общая сумма покупки — 63 млн рублей, что подтверждается отчетами брокера. А в сентябре 2020 года инвестор перевел еврооблигации от российского брокера к зарубежному брокеру OTKRITIE BROKER LTD.

( Читать дальше )

Ежегодно налоговая служба рассылает письма инвесторам — клиентам зарубежных брокеров с требованием отчитаться по своим доходам. В этом году под прицелом налоговиков 2020, 2021 и 2022 годы.

НДФЛка предостерегает: тем, кто по каким-то причинам не сообщил о своих доходах/не уплатил налоги, грозят налоговые начисления, штрафы и пени.

Штрафы рассчитываются в процентном соотношении от суммы неуплаченного налога и зависят от срока подачи декларации 3-НДФЛ.

• Штраф за неподачу декларации — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный/неполный месяц просрочки. Минимальный штраф 1 000 рублей, максимальный — 30%. 

• Штраф за неуплату НДФЛ — 20%, если задолженность возникла неумышленно и 40% — если преднамеренно.

Однако штрафы можно смягчить. И, как показывает опыт экспертов НДФЛки, один из эффективных способов — это ходатайство о снижении налоговых санкций. Важно не пропустить срок подачи ходатайства (и возражения на акт). Если опоздаете, то решение налоговой о привлечении вас к ответственности вступит в силу.

( Читать дальше )